决策（decision making）、计划(planning)和控制(controlling)是企业管理者的三个主要职能。其中，计划可以迫使企业管理者思考企业内、外部条件的变化，设定恰当的目标和标准，合理地配置资源。计划为以后的控制活动，也就是评估、考核和改善提供必要的条件。《孙子兵法》中说打仗之前一定要先“庙算”，没有“庙算”就去打仗会很危险。企业的计划就是一种“庙算”，没有一个细致的计划就开始经营活动会让企业面临以下问题：
企业的战略得不到有效执行，贻误商机；
现金突然短缺，威胁企业的短期生存；
产能严重过剩或不足，使企业处于尴尬境地；
经营活动混乱，效率低下，损耗严重；
员工的业绩无法有效评价，责任得不到落实。
计划可以分为定性部分和定量部分，而定量部分又有分为非财务部分和财务部分。预算就是以财务数据为基础的计划。比起定性的计划，预算具有高度的整合性、具体性和可比性，对促进企业目标一致，员工责权明确和模拟各种经营方案有着不可替代的作用。这就是为什么预算是西方企业中普遍存在的管理实践的原因。
学员学习本次课程可以获得以下的收益：
真正理解预算实践中所蕴含的管理思想；
掌握预测未来事件的基本方法和技术；
系统掌握预算的方法和技术；
提升将企业战略、经营和预算相结合的能力。

中、高端财务人员、企业中、高层管理者

12 H

     第一天
一、 预算的基本概念
1. 预算对企业的价值
i. 预算是第二份合同
ii. 预算是沟通平台
iii. 预算是模拟器
2. 目标管理的思想
3. 权威式/参与式/综合式预算
4. 预算编制的过程
5. 标准成本思想
i. 标准成本的历史与意义
ii. 成本标准的设定方法
二、 预算的方法体系
1. 项目预算的特点与运用
2. 增量/零基预算的特点与运用
3. 作业预算的特点与运用
4. 滚动预算的特点与运用
5. 弹性预算的特点与运用
三、 预测技术
1. 线性回归法
2. 时间序列法
3. 平滑法
4. 学习曲线模型
第二天
四、 全面预算的编制
1. 全面预算的组成
2. 经营预算的编制
i. 销售预算的编制
ii. 生产预算的编制
iii. 直接材料预算的编制
iv. 直接人工预算的编制
v. 制造间接费用预算的编制
vi. 销售成本预算的编制
vii. 销售与管理费用于预算的编制
viii. 模拟损益表的编制
3. 现金预算的编制
i. 现金收入的假设
ii. 现金支出的假设
iii. 现金预算的编制
五、 用销售百分比法编制模拟财务报表
1. 案例分析
2. 编制模拟损益表
3. 编制模拟资产负债表
4. 编制模拟现金流表
5. 使用模拟财务报表分析绩效
6. 敏感性分析